税务知识
投资税务
海外所得、股利课税、最低税负制
投资工具选错时，税务成本可能侵蚀掉 1/3 报酬。台湾投资人最常面对的税务问题分四块：
1. 台股股利：可选「合并课税 + 8.5% 抵减」（适合综所税率 < 30%）或「分离课税 28%」（适合 30%+）。每年 5 月报税前要试算两种方案。 2. 台股资本利得：免税（暂停征证所税中）。但卖出时课「证交税 0.3%」是隐性成本。 3. 海外所得（美股、境外基金、海外房租）：每年 100 万免税额。超过 100 万部分计入「最低税负制」，每户再有 670 万（已修正为 750 万） / 1340 万（已修正为 1500 万）免税额。多数中产投资人不会触及最低税负。 4. 加密货币：按「财产交易所得」计入综所。每笔交易获利单独计算，亏损可在同年抵销其他财产交易所得。实务上多数散户没主动申报，但风险渐增。
常见错误：① 海外股利没报税以为不用报（实际上累积超过免税额会被国税局补税 + 罚款）；② 投资型保单到期没注意「资本利得免税但配息要纳税」的差异；③ 加密货币巨额交易后 1-2 年被国税局回查。
本栏目针对每种工具给具体的「税务成本试算」与「合规申报清单」，并搭配「股利合并 vs 分离课税试算工具」让你 5 月报税前能 3 分钟得出最优解。
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FAQ · 常见问题
常见问题
- Q：买美股的税务有哪些？
- 三层：① 美国端：股利 30% 预扣（W-8BEN 表格无法降低，债券利息免预扣），资本利得免税；② 台湾端：股利 + 资本利得计入「海外所得」，每年 100 万免税；③ 综所税：海外所得超过 670 万免税额（已修正为 750 万）才会真的课最低税负 20%。多数 1000 万以下散户不需要担心台湾端税。
- Q：0050、0056 配息要课税吗？
- 0050 配息要纳税（计入综所，可享 8.5% 抵减或选 28% 分离）；0056 配息也要纳税。但如果你「全家年股利总额 < 5 万」且综所税率 < 30%，合并课税 + 8.5% 抵减后可能不仅免税还能退税。换言之，小额股利收入族群完全不必担心股利税。
- Q：境外基金（如富兰克林）和台湾的差别？
- 境外基金的资本利得 + 配息都计入「海外所得」，享 100 万免税额；台湾境内基金的资本利得免税、配息计入「股利所得」（合并 / 分离择优）。所以投资金额 < 800 万的家庭境外基金更省税；超过这个金额台湾境内基金可能更划算。配置规划要把税务和费用一起算。
- Q：加密货币赚的钱要不要报税？
- 法律上要。台湾把加密交易视为「财产交易所得」，每笔交易获利计入综所税。实务上由于交易所资料尚未完全 KYC 串接国税局，许多散户没申报也没被查到。但 2026 年起国税局已开始要求交易所提供资料，未申报有补税 + 罚款风险。年交易量 100 万以上建议保留记录、找熟税务的会计师协助。
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