税务知识
所得税
综所税计算、免税额、扣除额、报税教学
综合所得税是台湾上班族每年 5 月必修的功课。多数人「让会计软体或税务软体跑完就交」，但稍微理解结构能省下数千到数万。综所税的计算公式：
综合所得净额 = 综合所得总额 − 免税额 − 扣除额 应纳税额 = 综合所得净额 × 税率级距 − 累进差额
2026 年的关键数字： - 免税额：本人 9.7 万 / 70 岁以上 14.55 万 / 直系亲属（70 岁以上）14.55 万 - 标准扣除额：单身 12.4 万 / 夫妻合并 24.8 万 - 薪资所得特别扣除额：21.8 万（择高，与「薪资必要费用 3 项」二选一） - 储蓄投资特别扣除额：27 万（每户） - 教育学费特别扣除额：每位就学子女 2.5 万
税率级距（综所税）：0% / 5% / 12% / 20% / 30% / 40%（最高级距），约从 56 万 / 126 万 / 252 万 / 472 万 / 1000 万开始跳级。
常见节税技巧：① 列举扣除（捐赠、保险费、医药费、房贷利息）vs 标准扣除——超过 12.4 万就改列举；② 合并申报 vs 分开计税——双薪家庭收入差距大时分开计税通常较划算；③ 薪资所得 vs 薪资必要费用——专业服务、出差多者改用「必要费用 3 项」可能更省。
本栏目按「单身 / 双薪无子女 / 双薪有子女 / 自雇者 / 退休族」5 种情境给具体节税建议，并附「报税试算工具」帮你模拟不同扣除选择的差异。
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FAQ · 常见问题
常见问题
- Q：标准扣除和列举扣除哪个划算？
- 看你能列举多少。标准扣除单身 12.4 万、夫妻 24.8 万。列举包括：① 捐赠（不超过综所 20%）、② 保险费（每人最多 2.4 万 + 健保不限额）、③ 医药费（不限额）、④ 房贷利息（每户最多 30 万 - 储蓄投资扣除）、⑤ 房屋租金（每户最多 18 万）。一般有房贷利息或医药费高者列举较划算，超过标准扣除就该列举。
- Q：夫妻该合并申报还是分开计税？
- 看薪资差距。如果两人收入接近（差距 < 30%），合并申报通常较省；如果差距大（一人 100 万、一人 500 万），分开计税通常较省。新版「夫妻分开计税合并申报」让两种方式可同时存在——薪资分开计算（避开高税率级距），其他所得（投资、租金）合并计算扣除额。
- Q：海外所得需要报税吗？
- 需要，但有 100 万免税额。「海外所得」指美股股利与资本利得、境外基金、海外房租等。每年 100 万以下不计入；超过 100 万部分先扣除海外所得 670 万 / 1340 万的最低税负免税额，剩余按 20% 计算最低税负。多数海外投资规模 1000 万以下的散户实际不会被课到税。
- Q：股利所得怎么报最划算？
- 目前两套方式择优：① 合并课税（股利计入综所，可享 8.5% 抵减税额，每户上限 8 万）；② 分离课税（股利按 28% 单独计算，不计入综所）。简单原则：综所边际税率低于 30% 用合并课税；30% 以上用分离课税。多数家庭年股利 < 10 万的合并课税更划算。
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