节税方法

「节税」与「逃漏税」之间有明确界线——前者是利用税法允许的方式合法降低税负，后者是隐匿应税所得或虚报扣除项目。本栏目所有方法都建立在「合法」前提之上。

台湾上班族最常用的节税工具，按门槛由低到高：

1. 劳退自提 6%：免计综所，立即省 5-30% 税（看税率级距）。月薪 6 万、12% 税率，自提一年省 5184 元税。 2. 保险费列举：每人 2.4 万限额 + 全民健保不限额。一家 4 口能列举 9.6 万 + 健保实缴 = 实际可能超过 12 万。 3. 房贷利息扣除：每户最高 30 万（需先扣除储蓄投资特别扣除）。30% 税率族群一年省最多 9 万。 4. 教育学费特别扣除：每位大专以上子女 2.5 万。 5. 捐赠扣除：现金捐赠最多综所 20%、政府机构不限额。30% 税率族群每捐 1 元省 0.3 元税。 6. 房屋租金扣除：每户 18 万（需未拥有自住房）。 7. 股利分离课税 vs 合并课税择优：30% 税率以下用合并 + 8.5% 抵税；30% 以上用分离 28%。 8. 海外所得 100 万免税额 + 最低税负 670/1340 万免税：合理布局美股、境外基金。

进阶规划（资产 1000 万以上）：① 保险预留遗产税；② 信托节税；③ 公司型态调整（自雇者改设公司）；④ 保单借款 vs 解约的税务影响。

本栏目先把基础 8 项讲清楚，再针对自雇 / 高所得族群给进阶规划建议。